103万円の壁が160万円になった｜2025年分の税金と、扶養内で働ける額

パートやアルバイトで働く人から、こんな質問を受けることがあります。「103万円を超えると損だと聞くが、本当か」。転職やパート探しのときに、いくらまで働けるのかは大きな関心事です。

先に結論を書きます。2025年分から、所得税がかからない給与収入の上限が103万円から160万円に上がりました。基礎控除と給与所得控除の両方が引き上げられたためです。ただし、社会保険の「106万円」「130万円」は別の話で、そちらは変わっていません。

書いているのは、人を雇う側にいる中小企業の経営者です。うちでも年末調整の時期に、パート従業員へ配る説明の紙を書き直しました。「103万円まで」と伝えていた前提が、今年から変わったからです。

何が上がったのか

税金がかからない上限が上がったのは、二つの控除を引き上げたためです。

一つは基礎控除です。48万円から58万円に上がりました。さらに2025年と2026年は、収入が低い人向けに上乗せがあります。もう一つは給与所得控除です。最低額が55万円から65万円に上がりました。

この二つを足すと、給与収入160万円までは所得税がかからない計算になります。これまでの103万円から、57万円ぶん増えたことになります。

手取りはどのくらい変わるのか

うちのパート従業員の給与で、私が去年と今年をざっと比べてみました。

年収がおよそ120万円の人の場合、去年は所得税が年に8千円ほどかかっていました。今年は、この収入なら所得税はゼロになります。月にならすと数百円ですが、確定申告や年末調整の戻りとしてまとまって返ってきます。

大きいのは、金額そのものより「103万円で止める」という縛りが緩んだことです。もう少し働きたい人が、時間を増やしやすくなりました。

「扶養」には二つの意味がある

ここでよく混乱が起きます。「扶養の範囲で働きたい」と言うとき、二つの壁が混ざっています。

一つは税金の壁です。今回上がったのはこちらで、160万円になりました。もう一つは社会保険の壁です。自分で健康保険と年金に入るかどうかの境目で、106万円または130万円のままです。

うちのパート従業員からの質問も、たいていこの二つが混ざっています。私も面接で「扶養内で」と言われたときは、どちらの話かを一度たしかめるようにしています。

求人票の「扶養内歓迎」は古くなる

パートの求人には「扶養内歓迎」「103万円以内でOK」と書かれたものがあります。この「103万円」という数字は、今年から実態と合わなくなりました。

採用している側から見ると、求人票の表記はすぐには直りません。前に使った文章をそのまま載せている会社が多いからです。うちも、去年のパート求人文をそのまま使い回そうとしました。「103万円」の部分を直し忘れ、求人サイトの担当者から指摘されて気づきました。

だから応募する人は、求人票に書いてある数字をうのみにしないほうが安全です。「扶養内」の中身は、会社によってばらつきます。

学生の子どもがいる家庭は、別の控除ができた

もう一つ、新しい控除ができました。19歳から22歳の子どもを扶養している家庭が対象です。

これまでは、子どもの年収が103万円を超えると、親の控除が一気に63万円なくなりました。今年からは、子どもの年収が150万円までなら、親の控除は63万円のまま残ります。188万円までは段々と減っていきます。

大学生の子どもがアルバイトを増やしたい家庭には、効く変更です。働き方を家族単位で考えている人は、頭に入れておくとよいと思います。

住民税は、また少し違う

細かい点ですが、住民税の非課税ラインは所得税とずれています。自治体によって100万円前後です。

「所得税はかからないが、住民税は少しかかる」という帯ができます。金額は大きくありませんが、給与明細を見て驚かないように、知っておくとよいです。

面接や条件確認で、どう確かめるか

パートや時短で応募するときは、次を面接で聞いておくと安全です。

一つは、社会保険に入る条件です。週の労働時間と、会社の規模で決まります。もう一つは、会社側が「103万円」と「106万円」を分けて理解しているかです。

採用側でも、この二つを混同している担当者は珍しくありません。私自身も、社会保険の加入条件を社労士に確認しながら求人を出しています。聞かれたほうが詰まるようなら、入社後に認識のずれが出るかもしれません。私は、ここをはっきり答えられる会社かどうかを、一つの目安にしてよいと思います。

もう一点、面接では「シフトを増やせる余地があるか」も聞いておくと役に立ちます。今回の改正で税の上限は上がりました。ただ実際に働けるかは、会社が時間を用意できるかで決まります。うちでも、扶養の範囲が広がったぶん「もっと入りたい」という相談が増えました。いまシフトを組み直しているところです。

まとめ

2025年分から、所得税がかからない給与収入の上限が103万円から160万円に上がりました。基礎控除と給与所得控除を引き上げたためです。

ただし、社会保険の106万円・130万円は変わっていません。「扶養内で働く」と言うときは、税金の話か社会保険の話かを分けて考えてください。

求人票の「103万円まで」という表記は、今年から古くなります。気になる求人があれば、面接で条件を直接聞くのが確実です。

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