💴忘年会シーズン到来！新人事務員が必ず押さえておきたい「経費処理」の注意点
こんにちは、元高校数学教師で、いまは税理士事務所で修行中のバッツです。
12月に入ると、街はイルミネーションでにぎやかに――
でも経理の世界では、「忘年会＝経費処理の試練」が始まります。
一見シンプルそうに見える“忘年会費用”ですが、
実は 「福利厚生費」なのか「交際費」なのか、
ちょっとした違いで税務上の扱いが大きく変わるんです。
この記事では、新人事務員さんが現場で迷わないように、正しい経費処理の考え方・注意点・判断フローをわかりやすくまとめます。
※本記事は一般的な中小企業のケースを前提にしています。
実際の判断は、会社の規模・方針・税理士の判断によって異なる場合があります。
1. 忘年会費用は「福利厚生費」？それとも「交際費」？
まず最初に押さえるべきは、参加者の範囲と目的です。
ここを間違えると、税務調査で「損金不算入」と指摘されるリスクがあります。
つまり、「社員の慰労」が目的で、全社員または特定部署全員が対象なら福利厚生費として認められます。
一方、取引先を招いたり、一部の役員・社員だけの参加なら交際費です。
💡 Point：税務上は「実態重視」。
名目が“忘年会”でも、実際の参加者や目的が違えば、課税区分が変わります。
2. 領収書と証拠書類が「経費の命」
忘年会費用で一番見落とされがちなのが、領収書の管理です。
会計ソフトに入力するだけでは、税務調査のときに根拠になりません。
✅ 領収書に必ず残すべき情報
宛名：会社名で（個人名不可）
但し書き：「忘年会費用」「社員慰労会費用」など目的を明記
開催日と金額
裏面または別紙にメモ：
開催場所
参加人数
参加者区分（社員のみ／取引先含む）
幹事・担当者名
🧾 インボイス対応
飲食店が適格請求書発行事業者かどうかを確認し、
登録番号が記載された領収書をもらっておくと安心です。
（仕入税額控除の対象になる場合があります）
3. 社員から「会費」を徴収した場合の処理
忘年会の定番パターンとして「1人5,000円ずつ会費徴収、残りを会社負担」というケースがありますね。
この場合は、会社負担分のみが福利厚生費になります。
社員から徴収した分は「雑収入」などで処理します。
仕訳例（総額10万円・社員会費5万円の場合）
借方：福利厚生費 50,000円
借方：現金 50,000円
貸方：現金 100,000円
※社員会費を「雑収入」として計上することで、会社負担分との整合性が取れます。
⚠️ 注意：会費の扱いを曖昧にすると、税務上「福利厚生費ではなく交際費」と判断されるリスクがあります。
領収書や参加者リストとあわせて、徴収額の根拠もメモしておきましょう。
4. 「役員のみ」「家族参加」の場合は要注意！
税務調査でよく指摘されるのがこのケースです。
❌ 役員だけの忘年会
→ 原則、交際費または役員賞与扱い。
会社の経費として損金算入されないことがあります。
⚠️ 家族を招いた場合
→ 慰安目的であっても、「社員本人以外の飲食部分」は交際費扱い。
ただし、会社の慣習として毎年行われ、全社員が家族同伴で参加しているなら、福利厚生費と認められた判例もあります。
💡【参考】
役員・社員全員を対象にした豪華な忘年会でも、
「全員平等・慰労目的・常識的な範囲内」であれば、
福利厚生費として認められた事例があります。
（東京地裁平成17年3月10日判決ほか）
5. 「景品・ビンゴ大会」などの賞品の扱い
忘年会の盛り上げ役といえばビンゴ大会！
ですが、景品の内容によっては課税対象になる場合も。
🎁 景品購入時の領収書も、目的・対象を明記すること。
6. 二次会・三次会は「福利厚生費」ではなくなる？
実務でよくある質問です。
一次会（会社主催）は福利厚生費でも、二次会以降は私的参加とみなされやすいです。
特に自由参加で、飲酒中心・費用が高額な場合は、
「個人の交際費」または「役員交際費」とされるリスクがあります。
→ 会社が負担する場合は、交際費として処理するのが安全です。
7. 実務でやっておくべき「3点セット」
税務調査では、実際に次の3つを求められるケースが増えています。
開催案内（メール・社内掲示など）
参加者リスト（部署名・人数）
領収書（但し書き・インボイス登録番号入り）
この3点が揃っていれば、「全社員対象の慰労目的」としての実態証明になります。
8. 判断に迷ったら「安全策」をとる
税務判断に絶対の答えはありません。
だからこそ、新人事務員のうちは次の安全策をとっておきましょう。
✅ 開催前に上司や顧問税理士に確認
✅ 領収書・案内・参加者リストをセット保管
✅ 会費徴収の記録を残す
✅ グレーな場合は交際費処理にしておく（課税リスクが低い）
9. まとめ：楽しい忘年会を“正しく”締めくくろう
忘年会は、社員の士気を高め、1年を締めくくる大切な行事。
でも、経理の世界では「笑顔」と同じくらい大事なのが正しい処理です。
最後にポイントを再確認：
✅ 社員全員対象 → 福利厚生費
✅ 一部・取引先含む → 交際費
✅ 会費徴収 → 差額のみ福利厚生費
✅ 景品や家族参加は慎重に
✅ 領収書＋案内＋参加者リストを保存
そして何より――
「どんな名目より、実態がすべて」。
この考え方を身につければ、あなたの経理スキルは一気に信頼されるレベルになります。
それでは、正しい処理でスッキリと1年を締めくくりましょう。
今年もお疲れさまでした！
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