たじ総論 #113｜ゼロから学ぶ経営⑦ 計画を絵に描いた餅にしない「予実管理」の基本

前回（#109）では「人と組織を数字で読み解く」をテーマに、人件費や生産性といった観点から、組織をどう見える化するかを整理しました。

今回はそこから一歩進めて、「計画をどう実行に移すか」をテーマにします。
経営において計画を立てることは誰でもできます。
しかし、その計画が“絵に描いた餅”になってしまうかどうかを分けるのが、「予実管理」です。

予実管理とは？ 目的は「未来を修正する」こと

「予実管理」というと難しく聞こえますが、本質はシンプルです。
計画（予算や目標）と実績（実際の数字）を比べて、そのズレを確認し、次の一手を決めるためのプロセスです。

• どの数字が想定より良かったか

• どこでズレが生じたか

• なぜそのズレが生まれたのか

• それをどう修正していくのか

予実管理は「数字の結果」を知るためではなく、未来の行動を修正するために行います。

予実管理のシミュレーション

実際にシミュレーションで見てみましょう。

この表から分かることは次の通りです。

• 売上が▲100万円落ちた（例：新商品の立ち上げ遅延が要因）

• 粗利も比例して▲50万円減少

• 販管費は抑えたが、最終的に営業利益は▲30万円

👉 重要なのは、この“ズレの結果”と“その原因”を紐づけることです。
例えば「広告費を一部打ち切る」「新商品スケジュールを見直す」といった、次の意思決定に直結させられます。

予実管理を活かす3つのポイント

1. 定期的に振り返る仕組みをつくる
月次、四半期など、定期的に「計画 vs 実績」を振り返る場を設ける。会議の議題に組み込むだけで実効性が高まります。

2. 差異を「数字＋言葉」で説明する
「売上が落ちた」ではなく「新商品が遅れたため売上が落ち、広告費の効果も半減した」と、ストーリーで説明できるかが重要です。

3. 改善の打ち手を必ず決める
予実管理はズレを確認して終わりではありません。
「次にどう動くか」を決める場にしなければ意味がありません。

経営計画と予実管理の関係

ここで改めて、経営計画と予実管理の関係を整理しておきましょう。

• 経営計画は「未来の地図」

• 予実管理は「実際の道のりと地図を照らし合わせる作業」

たとえば、旅行で「東京から大阪へ行く」と計画したとします。
地図を見ればルートは分かりますが、途中で渋滞に巻き込まれたり、寄り道をしたりするかもしれません。
そのときに必要なのは「いまどこにいるのか」「あとどのくらいかかるのか」を確認して、必要ならルートを修正することです。

👉 経営も同じです。
計画を立てること自体はスタートラインに過ぎません。
計画と実績を往復させる仕組み（予実管理）があってこそ、計画は“生きた経営計画”になります。

まとめ｜計画を動かすのは「予実管理」

計画を立てるだけでは、会社は前に進みません。
実績との差を冷静に見て、次の打ち手に反映させる。
そのサイクルこそが、経営を成長させる基盤になります。

予実管理は、計画を絵に描いた餅にしないための唯一の方法です。

📩 「未来の地図」を具体的な行動に変える予実管理を構築したい方へ。

「計画と実績のズレをどう分析すればいいのか？」
「中期計画をどう立てれば、短期の行動に繋がるのか？」
こうした疑問をお持ちの方は、お気軽にご相談ください。

今日も最後まで読んでいただき、ありがとうございました。
記事の内容や仕事についての問い合わせは、以下からお気軽にどうぞ。
壁打ちやご相談も大歓迎です。今なら30分無料で承ります。

🔗 ご相談はこちらからどうぞ